銀行は決算書のどこを見る？融資審査で確認されるポイントを解説

柏市周辺で、法人の資金繰りや銀行融資について相談できる税理士をお探しの方へ。
銀行融資を受ける際には、決算書の内容が重要な判断材料になります。

「利益が出ているから融資を受けられる」と考えがちですが、 銀行は利益だけを見ているわけではありません。

売上や利益の推移に加えて、現預金、借入金、自己資本、売掛金、在庫などを確認し、 今後も返済を続けられる会社かどうかを総合的に判断します。

この記事では、銀行が決算書のどこを見るのか、 融資審査で確認されやすいポイントと、普段から整えておきたい経理体制を解説します。

銀行はなぜ決算書を見るのか

銀行が決算書を見る主な目的は、 会社に借入金を返済する力があるかを確認することです。

融資を受けた会社は、その後、元金と利息を継続して返済します。 そのため銀行は、過去の業績や現在の財務状況を確認し、 今後も返済を続けられるかを判断します。

また、決算書からは売上や利益だけでなく、 会社が保有する資産、負債、現預金、借入金、自己資本なども確認できます。

銀行はこれらの数字を総合的に見て、 会社の収益性、財務の安定性、資金繰りを確認しています。

銀行は決算書のどこを見る？

決算書のうち、銀行が主に確認するのは、 損益計算書と貸借対照表です。

損益計算書からは会社の稼ぐ力を、 貸借対照表からは財務状態や資金の使われ方を確認します。

損益計算書で確認されるポイント

売上高の推移

売上高は、会社の事業規模や成長性を確認するための基本的な項目です。

単年度の金額だけではなく、過去数年間の推移も確認されます。 売上が増加または減少している場合は、その理由を説明できるようにしておくことが大切です。

一時的な大型案件による増加なのか、主要取引先の減少によるものなのかなど、 数字の背景まで整理しておきましょう。

営業利益

営業利益は、本業から利益を生み出せているかを示す項目です。

最終的な当期純利益が黒字でも、 固定資産の売却益など一時的な利益によって黒字になっている場合があります。

そのため、銀行は最終利益だけでなく、 本業で継続的に利益を確保できているかも確認します。

経常利益

経常利益は、本業の利益に受取利息や支払利息などを加減した、 会社の通常の経営活動による利益です。

借入金が多く支払利息の負担が大きい場合などは、 営業利益が出ていても経常利益が低くなることがあります。

減価償却費

借入金の返済能力を考える際には、 利益だけでなく減価償却費も確認されることがあります。

減価償却費は費用として利益を減らしますが、 その年度に同額の現金が支出される費用ではありません。

そのため、簡易的には「利益に減価償却費を加えた金額」を、 返済に充てられる資金を考える際の一つの目安とすることがあります。

ただし、実際の返済能力は、設備投資、運転資金、納税額などにも左右されるため、 この金額だけで判断されるものではありません。

貸借対照表で確認されるポイント

自己資本

自己資本は、会社の財務的な安定性を見るうえで重要な項目です。

毎期の利益が積み上がっている会社は自己資本が厚くなり、 赤字が続いている会社は自己資本が減少します。

負債よりも資産が少ない債務超過の状態では、 融資が慎重に判断される可能性があります。

借入金残高

銀行は、既存の借入金がどのくらいあるかを確認します。

借入金の残高だけでなく、毎月の返済額、返済期間、 利益や資金繰りとのバランスも重要です。

利益が出ていても、既存借入金の返済負担が大きい場合には、 追加融資が慎重に判断されることがあります。

現預金残高

現預金残高は、会社が直近の支払いに対応できるかを確認するために見られます。

決算書上で利益が出ていても、現預金が少ない場合には、 税金、社会保険料、仕入代金などの支払いに不安がないか確認されることがあります。

一方で、決算日に一時的な借入れを行い現預金を増やしている場合などは、 借入金とあわせて実質的な資金余力を確認する必要があります。

売掛金

売掛金は、売上として計上されているものの、 まだ入金されていない金額です。

売上の増加に伴って売掛金が増えることはありますが、 売上に比べて不自然に増加している場合には、 入金の遅れや回収できない債権が含まれていないか確認されることがあります。

長期間入金されていない売掛金がある場合は、 その内容と回収予定を説明できるようにしておきましょう。

在庫

在庫が多い業種では、在庫の金額や増減も確認されます。

売上の増加に伴う在庫の増加であれば合理的ですが、 売上が減っているにもかかわらず在庫だけが増えている場合は、 売れ残りや在庫評価の妥当性を確認されることがあります。

帳簿上の在庫と実際の在庫が一致していることも重要です。

役員借入金

役員借入金は、代表者などが会社へ貸し付けている資金です。

設立直後や一時的な資金不足の際に、 代表者が会社へ資金を入れること自体は珍しくありません。

ただし、役員借入金が継続的に増えている場合には、 事業から得た資金だけで会社を運営できているか確認されることがあります。

役員借入金については、発生した理由、返済予定、 代表者が当面返済を求めるかどうかなどを説明できるようにしておきましょう。

役員貸付金

役員貸付金は、会社から代表者や役員へ貸し付けている資金です。

事業のために調達した資金が会社外へ流出していると見られる可能性があるため、 金融機関から内容を確認されやすい項目です。

役員貸付金がある場合は、発生した理由や返済予定を明確にし、 可能であれば計画的に解消していくことが大切です。

利益が出ていても融資が難しくなるケース

決算書上で利益が出ていても、 必ず融資を受けられるとは限りません。

次のような場合は、返済能力や資金繰りについて、 より詳しい説明を求められることがあります。

利益に対して返済負担が大きい

会社が利益を計上していても、 既存借入金の毎月の返済額が大きい場合には、 新たな借入金の返済余力が少ないと判断される可能性があります。

借入金残高だけでなく、 利益や減価償却費と年間返済額のバランスを確認しておきましょう。

利益は出ているが現預金が少ない

売上を計上しても、実際の入金までに時間がかかる場合は、 利益が出ていても手元資金が不足することがあります。

売上の入金時期、仕入代金や外注費の支払時期、 税金や社会保険料の納付時期を把握することが重要です。

売掛金や在庫が急増している

売上高に比べて売掛金や在庫が大きく増えている場合には、 資金が売掛金や在庫に滞留している可能性があります。

増加した理由と、今後の入金・販売予定を説明できるようにしておきましょう。

一時的な利益で黒字になっている

固定資産の売却益や保険金収入などによって、 当期純利益が黒字になることがあります。

一時的な利益を除くと本業が赤字である場合には、 今後どのように本業を改善するか説明する必要があります。

銀行は決算書以外に何を見る？

融資審査では、決算書だけで融資の可否が決まるわけではありません。

融資の目的や会社の状況に応じて、 次のような資料や情報も確認されることがあります。

• 直近の試算表
• 資金繰り表
• 借入金の返済予定表
• 今後の売上・利益の見通し
• 融資を受けた資金の使い道
• 主要な取引先や受注状況
• 経営者の事業経験や経営方針

決算後に業績が改善または悪化している場合には、 過去の決算書だけでなく、直近の試算表を使って現在の状況を説明することが大切です。

銀行へ説明できるようにしておきたいこと

決算書の数字に大きな変動がある場合でも、 合理的な理由と今後の見通しを説明できれば、 銀行が会社の状況を理解しやすくなります。

特に、次のような事項は整理しておきましょう。

• 売上や利益が増減した理由
• 売掛金や在庫が増加した理由
• 新たな借入れが必要になった理由
• 借入金を何に使用するのか
• 借入後の返済予定
• 今後の売上と資金繰りの見通し

決算書に問題があることを隠すのではなく、 原因と改善策を具体的に説明することが重要です。

普段から整えておきたい経理体制

銀行融資を検討する場合は、 融資が必要になってから決算書を確認するのではなく、 普段から会社の数字を把握できる状態にしておくことが大切です。

• 毎月または定期的に試算表を作成する
• 売掛金の入金状況を確認する
• 実際の在庫と帳簿上の在庫を一致させる
• 借入金残高と毎月の返済額を把握する
• 資金繰り表で今後の入出金を確認する
• 税金や社会保険料の支払時期を把握する

銀行から試算表などの資料を求められた際に、 速やかに提出できる経理体制を整えておくことも大切です。

銀行融資と決算書に関するよくある質問

赤字決算では融資を受けられませんか？

赤字であることだけを理由に、必ず融資を受けられないとは限りません。

赤字になった理由、一時的な赤字かどうか、 今後の改善計画、資金繰り、既存借入金の返済状況などを含めて判断されます。

決算書は何期分必要ですか？

金融機関や融資制度によって異なりますが、 過去2期分または3期分の決算書を求められることがあります。

直近の決算から時間が経過している場合は、 あわせて最新の試算表を求められることもあります。

債務超過でも融資を受けられますか？

債務超過の場合は、通常より慎重な審査になる可能性があります。

債務超過となった原因、今後の利益計画、 自己資本を回復する見通しなどを説明できるようにしておくことが重要です。

役員借入金があると不利になりますか？

役員借入金があることだけで、一律に不利になるとは限りません。

役員借入金が発生した理由、残高の推移、返済予定、 会社の資金繰りなどを総合的に確認されます。

決算前に銀行融資について相談してもよいですか？

融資を検討している場合は、決算が終わる前から準備することが有効です。

決算前に利益見込みや貸借対照表の内容を確認することで、 必要な資料や説明事項を早めに整理できます。

税理士へ相談するメリット

税理士へ相談することで、 決算書の内容だけでなく、月次の試算表や資金繰りも整理しやすくなります。

銀行融資を検討する場合には、 決算書、試算表、資金繰り表、借入金の返済予定などを確認し、 金融機関へ説明すべき内容を整理することが大切です。

また、普段から経理体制を整えておくことで、 銀行から資料を求められた際にも対応しやすくなります。

まとめ

銀行は決算書を見る際に、 売上や利益だけでなく、自己資本、借入金、現預金、 売掛金、在庫などを総合的に確認します。

また、決算書の数字だけではなく、 借入金の使い道、今後の返済計画、直近の業績、 会社の将来性なども重要です。

決算書の数字が変動した理由を説明できるようにし、 毎月の試算表や資金繰りを確認できる経理体制を整えておきましょう。

融資が必要になってから慌てて準備するのではなく、 普段から会社の数字を把握しておくことで、 金融機関との相談を進めやすくなります。