銀行が見る決算書のポイント｜融資審査で確認される項目を解説

柏市周辺で、法人の資金繰りや銀行融資について相談できる税理士をお探しの方へ。
銀行融資を受ける際には、決算書の内容が重要な判断材料になります。

「利益が出ているから大丈夫」と思っていても、銀行は利益だけを見ているわけではありません。 借入金、現預金、自己資本、資金繰りなど、複数の項目を確認しています。

この記事では、銀行が決算書のどこを見ているのか、中小企業が意識しておきたいポイントを整理します。

銀行はなぜ決算書を見るのか

銀行が決算書を見る大きな目的は、会社に返済能力があるかを確認するためです。

融資は、借りた後に返済していく必要があります。 そのため、銀行は過去の業績や財務状況を確認し、今後も返済を続けられる会社かどうかを判断します。

また、決算書は会社の経営状態を示す重要な資料です。 売上や利益だけでなく、資産、負債、現預金、借入金の状況などから、会社の安定性も確認されます。

銀行が特に確認するポイント

銀行が決算書を見る際には、さまざまな項目を確認します。 ここでは、中小企業で特に見られやすいポイントを整理します。

売上高

売上高は、会社の事業規模や成長性を確認するための基本的な項目です。

前年と比べて売上が増えているのか、減っているのか、急な変動がある場合にはその理由を説明できることが大切です。

利益

利益は、会社が事業活動によってどれだけ稼ぐ力を持っているかを示します。

特に、本業で利益が出ているかどうかは重要です。 一時的な利益や特別な要因による利益だけでなく、継続的に利益を出せるかが確認されます。

自己資本

自己資本は、会社の財務的な安定性を見るうえで重要です。

過去の利益が積み上がっている会社は、自己資本が厚くなりやすく、財務面で安定していると見られやすくなります。

借入金残高

借入金残高は、すでにどのくらい借入があるかを確認する項目です。

利益が出ていても、借入金が多すぎる場合には、追加融資が慎重に判断されることがあります。

現預金残高

現預金残高は、会社の資金余力を確認するために見られます。

決算書上で利益が出ていても、手元資金が少ない場合には、資金繰りに不安があると見られることがあります。

利益が出ていても融資が難しいケース

決算書上で利益が出ていても、必ず融資を受けられるとは限りません。

次のようなケースでは、銀行が慎重に判断することがあります。

資金繰りが悪い

利益が出ていても、入金より支払いが先行している場合には、資金繰りが苦しくなることがあります。

売上の入金サイト、仕入や外注費の支払サイト、税金や社会保険料の支払い時期を把握しておくことが大切です。

借入過多になっている

既存の借入が多く、毎月の返済負担が大きい場合には、追加融資が難しくなることがあります。

借入金の残高だけでなく、毎月の返済額と利益・資金繰りのバランスも確認しておきましょう。

売掛金が増えている

売上が増えていても、売掛金が大きく増えている場合には注意が必要です。

入金が遅れている売掛金や、回収が難しい売掛金があると、資金繰りや決算書の見方に影響します。

銀行との関係で大切なこと

銀行融資では、決算書の内容だけでなく、日頃から数字を把握しているかも大切です。

決算が終わってから慌てて説明するのではなく、普段から試算表や資金繰りを確認できる状態にしておきましょう。

• 決算後に業績の説明ができるようにする
• 毎月の試算表を確認する
• 資金繰り表で入金・支払いを把握する
• 借入金の返済予定を整理する
• 税金や社会保険料の支払い時期を把握する

銀行から資料を求められたときに、早めに提出できる体制があることも信用につながります。

税理士へ相談するメリット

税理士へ相談することで、決算書の内容だけでなく、月次の数字や資金繰りも整理しやすくなります。

銀行融資を検討する場合には、決算書、試算表、資金繰り表、借入金の返済予定などをあわせて確認することが大切です。

また、普段から経理体制を整えておくことで、銀行から資料を求められたときにも対応しやすくなります。